安安大家好～又到了每個月你最期待的時刻（咦），小編又要來幫大家破解觸法危機。隨著網路的發達，勞工意識的崛起，越來越多勞工都會問：啊我的薪資單咧？
咦？！！薪資單該不會也是有很多隱藏版大魔王吧？
今天就來跟小編一起拆解薪資單的相關知識吧！包含薪資單的定義、必備項目、常見格式範本等等，讓您輕鬆上手製作符合法規的薪資單～
什麼是薪資單？
「薪資單」顧名思義就是雇主提供給員工，載明薪資發放明細的的法定文件。它上面會列出員工的的基本工資、津貼、獎金、加班費、扣繳款項 (勞健保費、所得稅等等) 等詳細項目，讓員工可以清楚了解自己這個月的薪資是如何計算出來的。
為什麼要發薪資單？可以不發嗎？
登登登登⚡⚡莫急莫慌莫害怕！不管你是叫它薪水單、薪資單、薪資條、工資單、薪水條、薪水袋、薪資明細......等，由於勞基法第 23 條當中規定：
工資之給付，......（中略），應提供工資各項目計算方式明細；按件計酬者亦同。雇主應置備勞工工資清冊，將發放工資、工資各項目計算方式明細、工資總額等事項記入。工資清冊應保存五年。
因此結論就是，公司必須要提供含有「工資」、「工資各項目計算方式明細」、「工資總額」的薪資單給員工！
什麼情況可以不用給薪資單？
根據勞基法第 1 條及第 2 條，勞基法原則上是對「有僱傭關係」的勞工與雇主所訂定的法令，因此如果像是外包、顧問、專案等以承攬方式來進行的合作關係，就可以不提供薪資單。（延伸閱讀：承攬跟僱傭差在哪？主管機關如何認定僱傭關係？內附承攬契約範本下載）
符合勞基法的薪資單、薪資明細（工資明細）要包含哪些東西？
先讓我們一起崩潰三秒鐘！在面對必須要做「薪資單」這個事實後，你一定開始煩惱到底一個合法的薪資單要有哪些項目對吧？現在就讓我們一起來看真正合法的薪資單到底要怎麼做～
依勞基法施行細則第 14-1 條第 1 項，雇主在薪資明細中要提供內容應該要包含下列事項：
1. 勞雇雙方約定的工資總額
這裡不是只有底薪哦！而是整個期間的工資「總額」，如果薪資當中有其他加項項目，例如獎金、津貼、加班費......等，都要加總起來放在薪資單當中。
2. 工資各項目之給付金額
只要是員工因提供勞務所獲得的報酬，也就是前面提到的工資總額，除了給一個加總後的數字之外，也要確實條列出每一個項目，包括本薪、各種獎金、各種津貼、各種加給，以及加班費......等，讓我們來一一拆解！
固定薪資：本薪、伙食津貼、全勤獎金...等
固定薪資也就是「工資」，基本上幾乎每個月都會是一樣的金額。原則上就是在勞動契約中和員工談好的薪水，也就是寫在 offer letter 上面的那個數字， 常見的固定薪資（工資）項目通常包含：
- 本薪（底薪）
- 伙食津貼 （伙食費）
- 有些傳統一點的公司會有全勤獎金、職務加給（後者較少見了，延伸閱讀：職務加給是什麼？是否可以取消、要不要算進加班費？常被忽略的細節都在這）
看到這邊，你可能會想說，那可不可以把伙食津貼、全勤獎金、職務加給......等全部打包成本薪呢？
答案是沒問題的！
只不過，因為伙食津貼可以讓員工抵稅，上限是每個月 3,000 元，對員工來說省一點稅是好事，而且也不會損害到公司的成本。那公司可否給超過 3,000 的伙食津貼？當然也是可以的！只是抵稅額就是 3,000，如果想要提供更高額的伙食費，其實直接調整底薪就好。當然，小編也有聽過有公司會提供中餐，就不另外發伙食津貼，這部分就端看公司制度，並無強制規定。（同場加映：伙食津貼給不給？關於伙食津貼的十大不可不知！）
至於全勤獎金，在新興產業裡較為少見，加上全勤獎金應該算入「固定薪資」的項目，也需要計入勞健保投保級距之中，而非員工福利或是獎金，如此，相當容易造成勞資糾紛。另外，有些公司雖工資達到基本工資的門檻，但當中卻包含著全勤獎金。當扣除全勤獎金後實領薪水低於基本工資，就有可能觸法，不得不慎呀。（同場加映：全勤獎金眉角多？為什麼勞資專家建議你不要設全勤獎金？）
加班費（延時工資）
要注意！因為勞務對價，所以員工加班提供勞務，所以加班費當然也是工資。加班費的計算方式這邊不細講，可以直接看我們精心整理的「加班費計算公式懶人包」這篇文章，公式寫的清楚圖也畫得好看，相當詳盡。小編在這邊只想提醒一件事，拜託拜託費率不要不要用 1.33 或 1.66 倍來計算，因為都算是低給。加班費是危險議題，員工很有感、主管機關也盯的很緊，盡量不要在這邊出錯。
至於常常觸碰到的另一個問題，則是「加班時數」，歡迎大家參考。大原則是每個月加班不得超過 46 小時，在這範圍內的加班費都是免稅的，請不要替員工扣稅喔。
最後再特別提醒大家一件事，當離職或年度結束時，員工未休完的特休，所換來的「未休假代金」也屬於工資。（延伸閱讀：員工特休未休畢，工資必須這樣算！）
非固定薪資 ＝ 非工資：年終獎金、三節獎金、差旅費...等
既然有「固定薪資」，那當然也會有「非固定薪資」，這些名目就多了。諸如非勞務對價的紅利、獎金都是唷！在勞基法施行細則第 10 條，有這些項目：
一、紅利。
二、獎金：指年終獎金、競賽獎金、研究發明獎金、特殊功績獎金、久任獎金、節約燃料物料獎金及其他非經常性獎金。
三、春節、端午節、中秋節給與之節金。
四、醫療補助費、勞工及其子女教育補助費。
五、勞工直接受自顧客之服務費。
六、婚喪喜慶由雇主致送之賀禮、慰問金或奠儀等。
七、職業災害補償費。
八、勞工保險及雇主以勞工為被保險人加入商業保險支付之保險費。
九、差旅費、差旅津貼及交際費。
十、工作服、作業用品及其代金。
十一、其他經中央主管機關會同中央目的事業主管機關指定者。
當中最重要且最常有爭議的，就是年終獎金與三節獎金兩項。如果勞動契約裡有寫保障 14 個月，當中兩個月為年終獎金，或是一個月年終，半個月中秋半個月端午。這樣的話年終、中秋、端午這三種「獎金」就會被認定為固定工資。（延伸閱讀：年終獎金可以不發嗎？五大重點一次整理給你！）
所以固定與非固定到底有什麼差別呢？其實就是：
- 固定薪資要列入員工的投保級距，這也是雇主常會高薪低保的罪魁禍首（明明是固定，卻列為非固定，延伸閱讀：勞健保、勞退級距三合一對照表 + 勞健保負擔費用等常見問題一次看）。
- 所得稅代扣繳稅額，詳細解說可參考國稅局網頁。（延伸閱讀：薪資所得扣繳稅額表看這裡！4 個代扣所得稅注意事項大整理）
- 補充保費、平均薪資、時薪等差別，這甚至可以寫另一篇文章了，有興趣的人就在等等小編啦～
跟薪水有關的眉角真的超～～～～～級多，而且是勞基法中的重中之重，一篇文章真的說不完，歡迎大家到我們「計算薪水不踩雷」這個文章分類來了解各個細節，一一排除每顆地雷，或是更簡單一點，直接用 Swingvy 雲端薪資系統、Swingvy 薪資代管服務來幫你防呆，輕鬆完成每個月的薪資作業！
3. 依法令之規定或勞雇雙方另有約定，得扣除項目之金額：
薪資單中除了員工提供勞務換來的薪水之外，也要列出因不同原因而被扣除（或是毋須給付）的薪資，例如事假不計薪、病假半薪、勞健保費的勞工自付額、勞工自願提繳的退休金，以及職工福利金......等。
另外，還有遇到一些特殊狀況需要扣除的項目，包含：依執行政法院或行政執行機關之執行命令所為之扣押、勞雇雙方約定得扣除之項目（例如：雇主代轉帳之勞工個人自行參加之團體保險費用）。
病假薪資折半發放、事假不支薪
根據勞工請假規則第 4 條、勞工請假規則第 7 條，員工每年至少有 30 天的半薪病假額度以及 14 天的不支薪事假額度。
事病假會列在減項的原因，是因為大部分薪資單當中薪資總額都是先用「員工當月（當週期）都沒有請假的情況來計算」，因此當我們實際在執行薪資作業時，就得扣掉這些多算進來的薪水，所以列在減項項目。
應稅薪資需課所得稅
根據薪資所得扣繳辦法，關於所得稅的幾個教戰守則：
- 到職當天要給員工填妥「員工薪資所得受領人免稅額申報表」，（同場加映：報稅月不可不知！原來不只網路申報，扣繳憑單也是一大關鍵？）
- 無論有無填表，薪資是超過 NT 88,501 原則上就需要照表預扣或預扣 5%（延伸閱讀：2024 薪資所得扣繳稅額表看這裡！4 個代扣所得稅注意事項大整理）。
- 扣繳稅額與扶養人數有關，扶養越多要繳的越少，或是說起扣點越高。
員工負擔的勞健保費以及員工自提勞退
2024 年「健保費」費率為投保級距的 5.17%，平均眷口數是 0.56。公民營事業、機構等有一定雇主的受雇者，負擔比例員工：雇主：政府 = 3 : 6 : 1。其他身份的健保負擔比例見此。舉例來說：
- 月薪 50,000 元的員工，投保級距是 50,600，健保費總額是 50,600 × 5.17% = 2,616。
- 自己負擔 2,616 × 30% = 785。
- 雇主負擔 2,616 × 60% × (1 + 0.56) = 2,449。
- 0.56 是 2024 年的平均眷口數。此數字近年都會往下調，例如 2022 年是 0.58，2023 年下調至 0.57，到了 2024 年，已經降至 0.56 了！
勞保的部分，2024 年的勞保費費率為 12%，其中員工需要負擔 20%，因此如果再次以上面月薪 50,000 元的員工舉例：
- 月薪 50,000 元，投保級距為勞保最高級距 45,800 元，費用總額為 45,800 × 12% = 5,496 元
- 自己負擔 5,496 × 20% = 1,100 元
自提勞退顧名思義就是，由員工自己另外提撥的勞工退休金，這個是由員工自行決定是否提撥。如果員工想要自己額外提撥的話，可以在每月工資 6％ 範圍內，個人自願另行提繳退休金，這個部分也可以從當年度個人綜合所得總額中全數扣除。
而勞健保費可不可以按照到職日比例來計算、有沒有強制加保......等勞健保及勞退的法令規範也相當繁瑣，更多細節部分小編整理在以下幾篇文章裡面，千萬不要漏掉了！
4. 實際發給之金額
在一大串繁瑣又複雜的薪資作業之後，最後也千萬別忘了要把實際發放的薪水寫在薪資單當中，否則就攻虧一簣了呀......
薪資明細怎麼給？有規定要用紙本或線上發放薪資單嗎？
好不容易算完薪水了，接下來讓我們一起看看薪資單該怎麼給員工吧！根據勞基法施行細則第 14-1 條第 2 項的規定：
雇主提供之前項明細，得以紙本、電子資料傳輸方式或其他勞工可隨時取得及得列印之資料為之。
白話文就是不管是用什麼形式，只要雇主有提供薪資單，而且員工可以隨時取得就 OK！所以其實不一定要有「發放」這個動作，當然紙本還是建議用發放的，畢竟需要讓員工隨都能取得，但是也不太適合直接放在辦公室給大家一一翻閱吧？
而電子形式的薪資單，包含 e-mail、簡訊、通訊軟體......等，或是存檔於事業單位內部網站之薪資系統，只要能讓員工隨時登入並取得及列印之資料，都符合法令規定。
薪資單做完要存檔嗎？
接下來，又來到一個很重要的問題：我需要保存薪資單嗎？答案就在勞基法第 23 條的最後一句：「工資清冊應保存五年。」
沒錯！很多雇主、人資都不知道，薪資單做完要存檔，而且勞基法更是建議應保存「五年」。雖然說一個個存檔真的很煩，但是！小編真的有遇過有雇主算錯薪水，想要把錢拿回來，卻因為人資把薪資單都用不見惹，導致最後錢都拿不回來的案例唷，所以你說說，該保存好薪資單嗎？當然要啊！最好還是存兩個不同的地方，以免不小心誤刪檔案啊！
薪資單範本下載＆快速製作薪資單撇步
好的～看到這邊，小編真的要給大家鼓鼓掌，恭喜大家又學到一課啦👏👏 先分享一下公家機關的薪資單範本，歡迎任意下載取用。
但是！BUT！！如果以上你都覺得有夠麻煩，不想要再花一堆時間處理薪資單，其實也可以選擇更簡單、更好用的 Swingvy 雲端人事薪資系統，真的可以幫你解決很多人事問題哦！
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